股票投资赚钱了，我要报税吗？

2020年的这次疫情，让很多人开始意识到拥有一份第二收入的重要性，随着大家海外资产配置意识的增强，也已经有越来越多的朋友直接或间接进入了国外的金融市场进行交易。经常有很多虎友也私信小虎，我在老虎证券投资的美股/港股取得了盈利，需要缴税吗？我购买的美国ETF债券基金和REITS这个月分红了需要申报IRD吗?  上个月的期权期货的交易亏损可以抵扣这个月的股票的盈利吗？等等一系列问题。

为了专业的解答大家的疑问，上周六小虎特意为大家举办了一场关于美港股投资税务的线上问答讲座。专门邀请到了来自Acounta（康达）会计事务所的纽澳注册特许会计师ALEX SHI来为大家的税务问题进行了一个线上的答疑。秉成着把这个知识福利传递给更多有需要的小伙伴的理念，小虎给大家从讲座中列举了投资者们最遇到的6个税务问题，同时也在附上线上讲座完整和详细的问答视频作为小彩蛋，有兴趣的虎友们可以添加小虎微信（搜索微信号：nztigerbrokers）私信小虎客服获取哦。

主讲人是康达会计师事务所的执行董事ALEX SHI

康达（ACOUNTA）会计事务所由前新西兰德勤企业风控顾问，注册会计师Alex Shi创建，携十余名经验丰富，且曾在新西兰四大会计事务所、新西兰各大商业银行、新西兰税务局，地方市议会等专业机构任职的资深注册会计师、注册审计师、税务专家，和注册金融顾问组成的专业高效团队，在大奥克兰地区及坎特伯雷（基督城）地区为个人或企业提供会计、审计、税务计划、企业风控、商业咨询、商务谈判、企业估值，企业尽职调查等全方位专业服务。

小虎客服：如何判定您是否是新西兰的税务居民？

Alex：新西兰的税务居民通常有两种方式确认。

第一种是您在365天中居留在新西兰的天数累计超过半年，也就是183天，在这种情况下，您就被判定为新西兰的税务居民。

第二种是您在新西兰有一个“永久居所”，也就是一个您可以居住的房子. 在第二种情况中，即使您没有在新西兰居留超过183天，也会被认定为新西兰的税务居民。目前，新西兰税务局可以通过 CRS Common Reporting Standard，中文叫 “共同申报准则” ，收到新西兰税务居民在全球的金融资产信息，对其在新西兰的报税进行核对。中国包括香港地区和新西兰都是这个准则的签署方。在税务居民身份被认定的情况下，您在美股，港股和A股的收益，都将被新西兰税局征税。

此外，个人投资人需要特别注意的是，一旦被判定为新西兰税务居民，那么要离开税务居民这个身份的要求和确定税务居民是不一样的。例如，您被判定为新西兰税务居民，您在一年中回到中国居住100天，那么您在一年中不居住在新西兰的天数需要超过325天，您才能脱离新西兰税务居民身份。在天数的计算上，税务机构的依据是您选定的离境日期往后的12个月内的累计天数，如果您在某一日的24点前入境新西兰，那么当日会被计算为您居住在新西兰。

小虎客服：通过老虎证券平台投资美、港股的投资人，会遇到哪些税种呢？需要缴纳多少的税款呢？

Alex：通常做美国股票投资，分发的股息会被收取代扣代缴税。根据您在美国和中国的身份的不同，该税种有很大差异，具体的税率需要根据个人具体情况由当地专业会计师进行分析。

从资本利得税的角度上来说，对于购买港、美股的投资性质的新西兰税务居民， 通常有两种不同税额计算方式，二者选一。

第一种计算方式是按财政年度年初股票市值的5%来征税。

第二种方式是年底股票价值减去年初投资额的差额再加上收到的股息，分别再按照个人所得税税率进行征税。

这两种计算方式都需要看个人情况而做调整，较为复杂，建议找专业会计师帮忙计算。

小虎客服：美、港股和债卷投资的收益，需要向哪些国家纳税？会被征收双重税吗？如果投资亏损了，可以用亏损抵税吗？

Alex：首先需要确定投资人的税务身份。税务身份和国籍一样，也是存在双重和多重的，一个投资人可以同时是美国的税务居民，加拿大税务居民和新西兰的税务居民， 在这种情况下，上述的这几个国家都是全球征税的。

其次是看国家之间是否有税务协定。上述的这几个国家包括中国在内都是有双边税务抵消协定的。如果您是两个国家的税务居民，可以通过双边税务协定判定您被认定为哪一个国家的税务居民，而在那个国家申报全球的收入。如果您被判定是新西兰税务居民而您的收入在海外被征税了，那么投资人需要在新西兰申报美国股息收入，海外交过的税有可能可以在新西兰抵扣，比如美国股息在美国被收取的代扣代缴税。

股票投资的亏损，在上面说的第一种计算方式下（年初市值的5%）是不能抵税的。在第二种计算方式下（年末减年初），如果有亏损则视收入为是零。如果投资人持有的多只股票出现了亏损和盈利两种情况，那么亏损的股票可以用来抵扣盈利股票，算出总盈利，但是投资亏损不能用于抵消该投资人在新西兰的其他收入的税收。同样，第一年的投资亏损，也不能用于抵扣第二年的投资盈利所需缴纳的税额。

小虎客服：如何界定投资和投机行为？

Alex：对投资和投机行为的界定，要看每个案例的情况而决定。税务局会根据您的投资方式去推测您的投资动机，从而界定您的投资属性。新西兰税务机构并不会就股票持有的时间长短来判断投资者的投资行为属性，相反，税务机构更多的是考量投资者的投资动机。

例如，一名投资者在2015年就开始购买港股，之后在2016年又开始购买美股，平时投资也一直有更换不同国家和股票进行投资，那么在股市大跌的情况下，该投资人去购买股票，那么税务机构有可能会认定该投资者的行为属于投资行为。相反，如果一名投资人没有一个持续的投资行为，在股市大跌的情况下入场，那么税务机构很有可能认定该投资者的行为是一种投机行为。当然，这只是举例笼统的来说，具体也要看每个投资人的实际情况。

另外，值得注意的是在新西兰的税法中，对于股票投资方面也不会用交易额来判定一名投资者是否为职业投资人，最重要的还是动机。但是在债卷和Derivatives(金融衍生品)如期权的投资上，如果年收益超过10万纽币并且年投资额在100万纽币以上，则可能会被定义为 “大额投资人” ，而需要做一些税务调整

小虎客服：什么时候需要纳税？缴税是在股票交割后出金到银行账户时发生，还是在账户里有浮盈浮亏的时候就需要交税？

Alex：纳税时间对于股票投资人和债卷投资人是不一样的。

对于股票的个人投资者，通常是在每年的年底向税务机构申报今年的收益。

如果是债卷的个人投资者，那么当债卷在发息的时候，预收预交税就已经帮投资者除去了，到年底的时候再多退少补。

针对于浮盈浮亏问题，主要是根据投资产品属性来确定是否会计算浮盈浮亏，如果投资品是股票，那么无论是按照年初市值的5%来计算，还是按照年底股票价值减去年初价值的差额再加上股息的方式计算，投资人都无需特别考虑浮盈浮亏问题的，因为浮盈浮亏在整个计算过程中已经被计算进去了。

如果投资品是债券和期货，还有外币存款，且所有投资品年投资总额在100万纽币以上或者年投资收益超过10万纽币的话，就需要做一些税务调整，比较复杂需要会计师帮忙计算（会包括浮盈浮亏的问题）。

小虎客服：股票收入是按照普通的income tax 来交税吗？5万以下和5万以上的投资额在纳税方面有什么区别？

Alex：净投入资金在5万纽币以下，就是按照个人收入税 (income tax) 来计算。具体的税率是根据投资人年收入所到达的征税等级来确定的。

例如，投资人的净投入为4万纽币，在一年的时候，投资人只需要申报股息收入，而不需要进行上面提到的用市值计算收入的方式，也就是说股票资本利得不需缴税。投资一年后，连本带利增长到6万纽币，如果其中的2万纽币增值额没有被取出或者被用于新投资，那么净投资金额将会超过5万纽币。

净投资金额在5万纽币以上，则需要按照以上两种方式的一种来计算每年投资的资本利得而交税（ 年初投资的市值的5%来计算或者是按照年底股票市值减去年初市值的差额再加上股息）。

最后特别说明一下，老虎的交易账户除了美港股和A股通，还能做很多很多事情，比如美国，香港市场的债券，期权，期货，货币市场基金，ETF基金，当然还可以支持客户在老虎app上一键申购新股，参与美港股打新。

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老虎证券新西兰（Tiger Brokers (NZ) Limited）2015年注册于奥克兰市，隶属于华人地区知名美港股券商老虎证券，该公司主体于2019年在美国纳斯达克上市，交易代码：TIGR。老虎证券是新西兰交易所（New Zealand Stock Exchange）成员。Tiger Trade是老虎证券2014年自主研发的交易平台，仅2018年全年交易量已达1190亿美金。根据艾瑞咨询的报告，从美股交易量来看老虎证券是最大的专注服务全球华人投资者的互联网券商。

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